En servicios intragrupo, registrar una factura y declararla en el Reporte Local no basta. La empresa debe poder probar que el servicio existió, fue necesario y generó un beneficio real. El artículo explica qué evidencia exige SUNAT, cómo opera el test de beneficio y por qué conviene revisar contratos, entregables, prorratas y sustento antes de cerrar la documentación de precios de transferencia.

La RTF N.° 08068-11-2025 deja una lección para los grupos empresariales: una transacción extrajudicial puede sustentar un gasto deducible, pero el pago debe corresponder al contribuyente que obtiene el beneficio real de evitar el conflicto. Si el acuerdo también beneficia a una empresa vinculada, SUNAT puede calificar parte del desembolso como gasto de tercero. La clave está en sustentar causalidad, razonabilidad y correcta asignación del gasto.

El artículo analiza cómo una inversión significativa en proyectos TI puede convertirse en contingencia fiscal si no se estructura y documenta correctamente. A partir del Informe SUNAT N.° 104-2025, se explica por qué los desarrollos y customizaciones autogenerados no son amortizables ni deducibles como gasto, y se destacan criterios prácticos —NIC 38, segregación de componentes y trazabilidad— para reducir el riesgo de reparos en ERP y software empresarial.

n Perú, las ganancias por inversiones en BVL están sujetas a retenciones a cuenta (ICLV), pero el impuesto se determina en la DJ anual. En criptoactivos no existe regulación específica y SUNAT exige análisis caso por caso. La regla “wash sale” aplica a segunda categoría; en operaciones en bolsas del exterior su aplicación depende de si la renta es extranjera o si se integra al régimen de segunda categoría (como en BVL o MILA).

La Casación 3956-2016-Lima reafirma que la SUNAT no puede exigir pruebas no previstas en la ley ni desestimar documentación idónea sin motivación suficiente. Sin embargo, confirma que el incumplimiento de obligaciones formales sí puede ser sancionado. Un precedente clave para la defensa probatoria y el control de la discrecionalidad fiscalizadora.

El artículo analiza si los pagos efectuados en transacciones extrajudiciales para evitar litigios y proteger la reputación empresarial pueden considerarse gastos deducibles. Examina el principio de causalidad, la razonabilidad y la fehaciencia, proponiendo criterios equilibrados para que tanto las empresas como la SUNAT valoren su procedencia tributaria con base en la realidad económica y la finalidad empresarial legítima.

El artículo 57 de la LIR exige que los costos en servicios se correlacionen con los ingresos devengados, aplicando el matching principle.

En el ámbito de la prestación de servicios, es común enfrentar disputas sobre los términos económicos acordados. Estos desacuerdos a...

La reciente publicación de la Resolución de Superintendencia Nro. 237-2023/SUNAT marca un punto de inflexión en la gestión tributaria de...

Numerosas empresas suelen verificar si cabe reducir los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta (IR) durante el ejercicio fiscal en curso,...

Como es de conocimiento, hace unos días atrás fue publicada en la resolución ministerial que dispone una nueva reprogramación de los...

Modificación o Suspensión de los Pagos a Cuenta en el 2022

Los depósitos de dinero que no logran identificar quien los realizó, genera dudas en las empresas de gravarlos o no con el IGV y con el IR.

De deducirse un gasto o un costo en un año incorrecto, podría generarse una deuda tributaria considerable.

Las normas de interés tributario publicadas el 31.12.2020 pasado y que rigen a partir del 01.01.2021, son las siguientes:

Hace poco se publicó el Informe Nro. 062-2020-SUNAT, en el que se concluyó que el pago de la indemnización por despido arbitrario (...)

Como se sabe, el Congreso derogó la Ley 27630, Ley que aprueba las normas de promoción del sector agrario, y la norma que extendió su (...)

Tenemos el caso en el que una persona natural -no accionista- condona parte de los intereses de los préstamos que otorgó a una empresa,...

En diferentes oportunidades, la SUNAT ha cuestionado el cumplimiento del principio de causalidad del gasto por indemnización (...)

Generalmente la administración tributaria -SUNAT- programa la fiscalización de un impuesto observando el plazo de prescripción para (...)